东府办〔2007〕11号

各镇人民政府（街道办事处），市府直属各单位：

市审计局《关于2006年度全市内部审计工作检查评比结果的报告》业经市政府同意，现批转给你们，进一步增强各镇街、各单位内审工作的责任意识，请认真贯彻执行。

东莞市人民政府办公室

二○○七年二月十六日

关于2006年度全市内部审计

工作检查评比结果的报告

（市审计局）

市人民政府：

为总结我市2006年度内部审计工作情况和成绩,加强内部审计工作交流，加大对内部审计工作的指导力度，提高我市内部审计工作质量和水平，促进我市内部审计事业发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，我局于2006年12月，与市内部审计协会联合对我市近90个部门单位和镇街2006年内部审计工作情况及审计机构和审计队伍建设情况进行了检查评比。现将检查评比结果报告如下：

一、2006年全市内部审计工作继续保持良好的发展态势

2006年，我市各内审机构深入学习贯彻党的十六大、十六届四中、五中、六中全会精神，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，牢固树立和落实科学发展观，围绕我市“一城三创五争先”工作思路和“推进经济社会双转型”的发展战略，从本部门单位的中心工作出发，坚持“服务大局、强化内控、防范风险、净化环境、促进提高、务求实效”的内部审计方针，加强审计组织、队伍、制度建设，全面履行内部审计职能，努力推动我市内部审计工作发展。截止2006年11月，各内审机构共完成审计项目2330个，查出违规行为金额41883万元，促进增收节支2556万元，查出损失浪费1030万元，向司法机关移交案件1宗，提交审计报告1421篇，其中被批示采用502篇，为维护我市经济秩序，促进各部门单位健全内部控制制度，完善内部管理，提高效益，防范风险，推动我市经济社会全面、协调、可持续发展发挥了重要作用。

为了鼓励先进，发扬成绩，进一步推动我市内部审计事业的发展，这次检查评比工作还通过对各部门单位内部审计工作成绩的量化考核和集中评审的方式，评出寮步镇审计办、市公安局审计科等26个内审机构（详见附件）为我市2006年度内部审计先进单位，并进行通报表彰，以树立先进典型，带动全市内部审计工作发展。

检查评比结果表明，2006年我市内部审计工作在各部门单位的重视和支持下，在市审计机关和市内部审计协会的指导、管理下，在广大内审人员的努力下，取得了显著的成绩，全市内部审计工作，特别是镇街内部审计工作，继续保持良好的发展态势。综合起来，2006年全市内部审计工作主要突出抓好以下几方面：

（一）围绕中心，突出重点，大力开展各项审计工作。

1．以防弊纠错、强化管理为目标，不断深化财政财务收支审计。

目前，我市正处于经济转型期，经济运行中仍存在各种各样的违法违规问题。以查错纠弊、强化内部管理为目标的财政财务收支仍是我市内部审计工作的重点。据统计，全年各内审机构共开展财政财务收支审计项目526项，占全年审计项目总数22.58%。通过不断深化财政财务收支审计，有效规范各单位会计核算、资产管理等工作，促进完善内部管理制度，防范经营管理风险。这项工作，以镇街内部审计成效较为突出。各镇街内审机构能抓住镇街经济运行特点，不断改进审计方法，深化审计内容，揭露了镇街经济运行中较深层次、带普遍性的问题。检查情况反映，村（居）委会超标准进行福利分配，存在大量逾期未收的应收款，固定资产的会计核算和管理存在漏洞较多等问题，为镇街经济运行中普遍存在问题，这些问题经审计揭露后，均引起镇街领导的重视，为领导加强管理提供了决策依据。

同时，一些内审机构在财务审计中，把查处重大违法违规行为作为重要审计内容，努力为单位规避风险。如市商业银行稽核部抓住业务风险点和案件易发领域，积极开展一系列针对性强的现场稽核，堵塞漏洞，增强银行防范风险能力；中行广东省分行东莞稽核中心在审计中注重发现案件线索，在非现场检查中挖出某分行财会部员工通过随意虚增“8371应付工资”的实际列支数、重复打印委托代扣费发票并虚列业务费用等手法盗取银行内部费用的案件，为银行挽回了损失。

2．加强内部控制审计，堵塞管理漏洞，降低经营风险。

推进内部审计发展，其中一个重要内容就是要推动内部控制审计。加强内部控制审计，已成为各内审机构发挥好“审、帮、促”作用的一个重要方式。在财务收支审计中，各内审机构能关注内控制度的评审工作，揭示被审计单位内部控制方面存在薄弱环节，并帮助整改和完善，以促进被审计单位完善管理，堵塞漏洞。如镇街审计工作中揭露的资金支出审批手续不健全、票据使用不规范、资产账实不符、银行账户管理不规范、经济合同管理不够完善等问题，有效促进完善内部管理。市邮政局在审计监督过程中注重对内部控制测试和评审，以促进被审计单位完善管理。同时，一些工作流程环节复杂、业务量大的部门单位的内审机构还针对本单位实际，积极开展专项内部控制审计调查工作。通过将审计工作深入至经营管理各个环节，查找经营管理不足，提出改善管理现状、降低资金安全风险的意见和建议。如市广发行稽核部将工作重点放在内部控制审计方面，分别对信贷业务、营业网点的“六大领域”等方面进行检查。东莞市电信分公司派驻审计部积极开展内部控制审计，并配合毕马威内控审计，对全公司内控进行检查。通过内部控制审计，有效提高单位会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规及规章制度的贯彻执行，促进单位建立健全防止错误和舞弊的长效机制。

3．积极开展经济责任审计，促进党风廉政建设。

深入开展经济责任审计，是加强领导干部（人员）的管理，强化对权力的监督和制约，推进党风廉政建设的有效途径。2006年，各内审机构能抓住被审计单位的经济特点，突出重点，重点揭露因决策失误、管理不善造成损失浪费、资产流失等问题，努力促进领导干部（人员）廉洁自律，自觉维护群众利益，提高管理经济、驾驭经济能力，也为党委、政府考核、任用干部提供有效的依据。据统计，各内审机构共开展经济责任审计410项，经济责任审计工作已成为大部分内审机构的一项常抓不懈的主要工作，而且较多部门单位基本实现了“逢离必审”的工作制度。同时，部分单位还把经济责任审计与效益审计有机结合起来，提高经济责任审计效果。如常平镇内审组对1家镇属企业的审计，发现内部管理不够完善，成品水流量计算存在技术问题，未能真实反映水损率；水表抄表工作不完善，存在随意调整用水量；仓库物资管理较为混乱；虚增利润以增加绩效工资及乱发资金补贴等问题。通过审计整改，该企业成本费用下降8%，收入增加8%，有效促进该企业领导人员规范经营行为，经营管理，强化内控，也有效促进企业经济效益的提高。

4．继续推进效益审计，促进提高经济效益和社会效益。

效益审计是评价效益和促进提高效益的一项重要手段，是现代审计发展方向。2006年，一些内审机构积极探索效益审计，努力促进提高本单位效益，为领导掌握企业和项目效益情况提供信息依据。据统计，全年各内审机构共开展效益审计98项，重点对投资项目的投入产出情况和企业的经营效益情况进行审计。检查情况表明，2006年的效益审计质量也有较大的提高，审计成效较为明显，一些审计项目还得到单位、领导的高度重视。如寮步镇审计办开展国际汽车城项目的效益审计，全面分析该项目的投入产出情况，及时揭露和纠正项目经营管理中存在问题，解答了镇领导一直未能清晰的该项目真正收益和投资运营情况的问题，为镇政府加强投资管理，提高投资效益提供了极具参考价值的信息和建议。清溪镇内审组开展对青湖工业园的经济效益审计，审计金额34905万元，提出有建设性的审计建议3条。另外，一些内审机构对企业的效益审计效果也相当明显，如塘厦镇内审办对镇属16家企业进行效益审计，查出企业违规对外发放借款等问题，及时揭露了企业管理漏洞，促进企业完善管理，提高经营管理水平。

5．大力开展固定资产投资审计，节约建设资金。

近年来，我市各镇街、各部门单位为进一步增强发展后劲，提高竞争力，加大基建资金的投入。检查情况反映，相当部分的内审机构重视固定资产投资审计，以进一步强化基建资金使用管理，提高资金使用效益。据统计，各内审机构共开展基建审计755项，基建审计已成为一些内审机构的重要审计工作任务。如东莞供电局、东莞市电信分公司等单位，大力开展固定资产投资审计工作，东莞市电信分公司派驻审计部对全公司所有工程项目进行审计，审计金额14153万元，审减工程款288万元；东莞供电局监察审计部完成对2003年及2004年县城配网建设与改造工程项目、个别镇供电公司生产调度楼工程竣工决算审计工作。同时，一些内审机构不断创新审计方法和思路，努力提高审计效果。如市邮政局在工程审计中对工程建设的立项、设计、预算编制、招标、施工、验收、结算及决算等环节实行全过程审计监督，将监督关口前移，大大提高审计效果，有效促进单位基建管理水平。

6．加强资产监督管理，保障国有（集体）资产保值增值。

保证单位资产安全，促进资产保值增值，是内部审计的重要职责。从今年检查情况反映，较多部门单位重视资产的监督管理，通过清产核资或对资产的专项审计，以保证资产的安全有效。如大岭山镇审计办对全镇49个单位进行清产核资工作，共核减镇属单位资产2323万元，核减负债28103万元；万江区审计办与财政分局联合开展专项清产核资工作，调减资产24000万元，调减负债14000万元，为镇街政府、领导全面、真实掌握资产、负债总量，科学评价、考核镇属资产保值增值情况提供了客观依据。石排镇内审组对镇属经营性资产进行了专项调查，全面摸清镇属资产负债“家底”，清理出部分企事业单位历史债务达4000多万元，并提出加强新增借款或提供担保必经镇党政联席会议审批的建议，得到镇政府的采纳，有效加强了镇属企事业单位的负债管理。另外，还有茶山镇等单位开展清产核资工作。通过加强对资产的审计，有效规范资产的管理，提高资产会计信息质量，为领导全面掌握资产状况和质量提供宝贵的信息依据。

7．大力开展专项审计和审计调查，强化审计服务职能。

内部审计不仅是经济“卫士”，更重要是“谋士”和“助手”。2006年，很多内审机构进一步提高服务意识，强化审计服务职能，努力通过审计监督，为单位和领导加强管理、解决问题、经济决策服务。如南城审计办、大朗镇内审组、长安镇审计办等单位积极参与群众上访事项的专项审计，为化解群众矛盾，消除群众疑虑，密切干群关系发挥了重要作用。同时，各内审机构抓住经济运行中的热点、难点问题及领导关心的问题积极开展专项审计，加强综合分析，揭示带普遍性、倾向性的问题，深入分析问题原因，并从加强管理、提高效益的角度提出切实可行的审计建议，为单位和领导加强管理提供了决策依据。如寮步镇审计办对全镇各村委会经济情况进行专项审计调查，全面分析各村委会经济运行状况及收支、收益分配情况，揭示大部分村委存在超收入分配、地价收益逐步下降、应收款欠款比重较大等问题，引起镇领导的高度重视，并根据审计情况，制定了2个相关管理制度，为镇政府加强村级经济管理提供了有力的决策依据。

（二）审计机构和审计队伍建设得到进一步加强。

是否建立独立性强、权威性高的内审机构，配备专业、充足的审计人员，直接影响到内部审计工作作用的发挥。而内审机构和审计队伍的建设，有赖于领导的重视和支持。2006年，我市内审机构和审计队伍建设取得明显的进展，特别是一些镇街，主动重视和支持审计工作，克服机构和人员编制的局限，建立健全专职内审机构，为内部审计创造良好的环境。南城区、洪梅镇在今年先后成立了审计办公室，属于镇属一级部门，独立性较高，同时配备了专职审计人员，为审计工作的开展打下扎实的基础；麻涌镇成立专职审计机构，设在纪检部门，配备专职审计人员；沙田镇成立审计领导小组，下设审计工作办公室，充实专职审计人员；大朗镇、塘厦镇进一步完善审计机构，为内部审计工作的正常、有效开展打下坚实的基础。据统计，截止2006年11月，全市各镇街、部门单位建立内审机构282个，其中专职39个；共有976名内审人员，其中专职215人。另外，全市32个镇街有12个镇建立了专职审计机构，配备61名专职审计人员。

（三）审计制度建设取得明显成效。

审计制度是审计工作的基础条件，制度的建立健全与否，关系到审计工作框架的搭建和审计工作的正常有效开展。2006年是我市内部审计制度建设最为明显的一年，相当多的部门单位和镇街先后建立和完善内部审计制度。如东莞理工学院制定了《东莞理工学院内部审计工作规定（试行）》、《东莞理工学院财务收支审计实施办法》、《东莞理工学院大宗物资采购审计监督办法（试行）》等近10个审计制度；厚街镇、大朗镇、麻涌镇、洪梅镇、石排镇、沙田镇等镇均制定和完善有关审计制度，对审计目的、审计目标、审计范围、审计职责、审计程序、审计内容、审计方式方法、审计责任等方面作出制度安排，为审计工作提供了有力的制度保证。

（四）审计质量得到明显提高。

审计质量是审计工作生命线，是实现内部审计重要职责的保证。从检查情况来看，2006年全市内审机构都不同程度地加强审计质量管理，努力提高审计质量水平。

一是进一步加强审计计划管理。审计计划管理，不仅是审计有效履行职责，更好地为本部门单位服务的首要环节，也是影响审计管理整体水平提升的重要因素。检查情况来看，2006年大部分内审机构都重视审计计划管理，年初都制定审计工作计划，年内按计划安排，有条不紊地开展各项审计。同时，相当部分单位的审计工作计划已纳入单位重要议事日程中，审计工作计划经领导班子（党委）讨论审批后才付之实施，大大提升内部审计工作重要性。另外，还有一些内审机构着手制定审计工作规划，如东莞理工学院制定了《东莞理工学院内部审计工作“十一五“规划》，全面规划几年内部审计工作安排，使内部审计发展更具计划性。

二是加强审计规范建设，促进审计工作的规范化。规范化建设是审计质量的保障。检查结果表明，各内审机构不同程度地加强审计工作规范化建设，从制度上、业务上推进规范化建设。如万江审计办、麻涌镇审计办、高埗镇内审组等单位抓好审计程序和审计文书规范建设，规范审计实施方案、审计通知书、现场审计、审计工作底稿、审计报告等方面的工作规范；沙田镇内审办等内审机构加强审计档案管理。

三是促进审计结果的运用，提高审计成果质量。审计结果是否得到采用，直接影响到审计质量。2006年，一些内审机构重视审计结果的运用，并采取一系列措施抓好审计结果的执行落实。如常平镇审计组加强后续审计，为镇政府增加2000多万元的收入；虎门镇审计办制定了《审计单位整改情况跟踪季度表》，加强对审计结果的落实执行情况的跟踪检查；市商业银行稽核部针对去年专项稽核中发现的问题，开展4项后续稽核工作，提高整改成效；市公安局审计科、市人行内审科、东莞供电局监察审计部重视审计成果的转化，积极做好审计结果整改情况的跟踪检查。通过有效的跟踪检查，促进了审计结果的执行落实，进一步提升了审计工作的权威性。此外，部分内审机构还加强审计信息的综合分析，及时向领导反映审计发现的带普遍性的问题，促进审计成果的转化。如沙田镇内审办综合审计情况，及时向镇政府反映审计情况，促进镇政府成立清查组，对全镇固定资产、土地资产和债权债务进行清查。石排镇内审组通过综合全镇经营性资产的调查情况，提出加强镇属单位新增借款或提供担保必须经镇党政联席会议审批的建议，得到镇领导的采纳，并以文件形式下发。塘厦镇内审办通过综合分析审计情况，向镇政府反映了社区和镇属企业普遍存在银行贷款和担保手续不完善问题，贷款和担保额不断上升及经营风险高等问题，引起镇领导的重视，促进镇政府制定加强银行借款担保的有关制度。

四是不断整合审计资源，提高审计效率。社会审计是审计重要组成部分，有效整合社会审计资源，有利于解决内部审计力量不足，有利于提高审计效率。部分内审单位能进一步拓宽审计思路，大力整合审计资源，利用社会审计力量开展各项审计工作。如东城区内审组通过社会审计力量，开展对10个股份合作社进行审计；市公安局审计科引入社会审计中介，对基建项目决算进行审计等。通过整合审计资源，扩大审计覆盖面，提高审计效率和质量。

（五）审计人员业务培训成效显著。

科学发展观最核心、最本质内容是坚持以人为本，促进人的全面发展。人的素质，是发展的关键。审计工作涉及面广，政策性、专业性强，对审计人员素质的要求相当高。审计人员素质的提高，关系着审计工作的发展。全市内审机构都非常重视内审人员培训教育，积极参加审计机关及其他部门举办的各类业务培训班，以提高内审人员综合素质。据统计，共有2638人次参加各类业务培训，有效提高内审人员业务素质，促进内部审计工作质量提高。

二、对内审工作的指导监督工作取得新的突破

2006年，是我市内部审计工作发展非常重要的一年，在市审计机关的倡议和推动下，市内部审计协会经过近一年的筹备工作，于2006年7月顺利成立，使我市内部审计有了自己的行业管理组织，标志我市内部审计进入了一个新的发展阶段。市内审协会成立以来，能充分发挥审计机关和内审机构及内审机构之间的桥梁和纽带作用，积极履行“管理、服务、宣传、交流”职能，努力探索内部审计协会管理、指导、监督内部审计工作的模式。通过开展会员发展、内审业务指导、内审人员培训等一系列工作，有效推进我市内部审计工作发展。

国家审计对内部审计工作负有指导监督职能。2006年，市审计机关通过加强调研、现场业务指导、督促内审机构建设等工作，进一步加强对内部审计指导监督。同时，在2006年下半年组织开展镇街内部审计情况的专项调研工作，对全市各镇街内部审计工作进行了一次全面的摸底，全面掌握我市各镇街审计工作发展的成功经验和制约其发展的各因素，深入剖析镇街内审工作发展存在问题，并从发展的角度提出建议和意见，以促进镇街审计工作发展。

针对我市内审人员素质不高的现状，2006年市审计机关和市内部审计协会加强内审人员培训力度，共举办了3期内审人员业务知识培训班，有针对性地进行审计基础知识、财政审计知识、清产核资知识、固定资产审计知识的培训，共培训近900人（次），有效地提高内审人员的审计技能。

三、存在问题

一年来，各部门单位的内部审计工作取得了显著的成绩，但也存在一些问题，有的还严重制约我市内部审计工作发展。主要表现在：一是一些部门单位，包括一些涉及财政资金量大、下属单位较多的部门和部分镇街的领导对内部审计工作未引起足够的重视，内部审计监督机制未真正发挥作用；二是机构和编制问题一直困扰着内审机构和队伍的建设，镇街和一些较大部门难以妥善解决内审机构的设置和人员配备等问题；三是内部审计工作发展部门之间、镇街之间很不平衡；四是内审人员的整体素质不高，未能适应新形势对内部审计工作的要求；五是较多内审机构的内部审计工作质量不够高，揭示问题不够深入，未能引起单位、领导的重视，对单位加强和改善内部审计管理，提高效益方面发挥的作用不够明显。

四、加强内部审计工作的几点建议

2007年，内部审计工作面临的机遇与挑战并存，外部环境和内部环境不断改善，单位、领导及社会各界对内部审计的提出越来越高的要求。全市内审机构要认真贯彻全国、省、市经济工作会议精神，进一步围绕本部门单位工作中心，不断创新发展思路，努力在强化内部管理，提高效益，防范风险等方面发挥更大的作用，为加快我市“推进经济社会双转型，建设富强和谐新东莞”作出更大贡献。现就加强我市内部审计工作提出如下几点建议：

（一）提高认识，重视和支持内部审计工作。领导的重视和支持，是搞好内部审计工作的关键。各部门单位、镇街要进一步提高认识，增强审计意识，自觉、主动地重视和支持内部审计工作，切实为内部审计工作解决一些实际问题，促进本部门单位内部审计能充分发挥其职能作用。已建立健全内审机构的单位，要进一步完善内部审计工作，积极为内部审计创造良好的审计环境，促进其发挥更好作用；未建立健全内审机构的单位，特别是涉及财政资金量大、下属单位多的部门，要尽快健全机构，配备专职人员，建立有效内部审计监督机制。同时，建议由市政府牵头，组织、人事、机编和审计等部门协调解决一直困扰内部审计发展的机构和人员编制问题，为内部审计发展创造有利条件。

（二）扎实工作，全面提高审计工作质量。各内审机构和内审人员要进一步认清内部审计工作形势，抓住当前有利机遇，进一步增强大局意识、服务意识和创新意识，准确把握内部审计“管理+效益”的定位，突出工作重点，不断创新工作思路，努力实现审计理念、职能、目标、内容、方式和手段六个转变，推动内部审计工作从以财政财务收支审计为主，向财政财务收支审计与管理审计并重的全面转型，实现“监督”向“参谋”和“顾问”角色转变，努力通过卓有成效的工作，提高审计权威性，提升审计地位。

（三）加强指导、管理，积极推动内部审计工作发展。市审计机关要进一步提高认识，进一步关心和支持内部审计工作。要深入调查研究，分析我市内部审计工作发展情况和存在的亟待解决的问题，科学合理地规划我市内部审计工作发展。要进一步加强指导，关注和督促国家审计管辖单位的内审制度建设，包括内审机构的设置、内审人员的配备及其知识结构、相关的规章制度以及内审工作的开展等各个方面，并把这些内容作为对被审计单位内部控制评价的一个必要组成部分，促进其按照国家有关规定建立健全内部审计制度。同时，市内部审计协会积极发挥桥梁纽带作用，大力承担起内部审计工作各项指导、管理工作，不断提高服务质量。要加强内审人员培训教育，大力开展各种针对性强、实用性好的业务培训，切实提高内审人员业务素质；加强业务指导，要主动深入各内审单位，主动为内审机构和内审人员解决一些实际问题和提出一些建设性的意见，促进各单位内审工作发展；要进一步加强调查，树立内审工作典型，为全市内部审计工作树立榜样，以促进全市内部审计工作发展；要进一步加强内部审计工作规范建设，在全国内部审计规范的基础上，着力建立一套适应我市内部审计发展的工作规范，推进我市内部审计工作规范化、制度化。

附件：2006年度内部审计工作先进单位名单

二〇〇七年一月三十日   

附件：

2006年度内部审计工作先进单位名单

（共26个）